无锡格瑞会计事务有限公司留样品如何入账?——无锡注册公司
留样品如何入账? 解答：企业的样品，是用来做实物展示、客人试用等。 企业产品不一样，样品的价值和作为样品的使用时间也不一样。不过，作为样品都有一个相同特点，就是暂时不再作为商品对外出售了。 一、样品作为固定资产核算 有的...
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第154页公司支付的非单位员工旅游费可以抵扣所得税吗？——无锡注册公司
公司支付的非单位员工旅游费可以抵扣所得税吗? 解答： 《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 同时，《企业所得税法》第十条...
资源回收企业“反向开票”后，需要开具红字发票的如何处理?——无锡注册公司
问：资源回收企业“反向开票”后，需要开具红字发票的如何处理? 答：资源回收企业“反向开票”后，发生销售退回、开票有误、销售折让等情形，需要通过增值税发票管理系统开具红字增值税专用发票的...
商场在端午节期间用粽子做促销活动，需要缴纳个税吗？——无锡注册公司
商场在端午节期间用粽子做促销活动，需要缴纳个税吗? 解答： 根据商超促销活动的具体业务场景的不同，商超在端午节期间用粽子做促销活动，是否缴纳个税需要结合实际情况确定： 1.粽子用于免费试吃的，因为不可量化，根据总局领导在线解...
实行“反向开票”的资源回收企业应如何进行代办申报事项、缴纳代办税费？——无锡注册公司
问：实行“反向开票”的资源回收企业应如何进行代办申报事项、缴纳代办税费? 答：实行“反向开票”的资源回收企业，应按照规定在“反向开票”的次月申报期内，向企业所在...
预约定价安排的热点问题解答——无锡注册公司
预约定价安排是跨国企业获取税收确定性的重要工具，也是优化营商环境的具体措施。随着经济全球化的不断发展，越来越多的跨国企业和“走出去”企业开始积极申请预约定价安排，为企业未来的经营寻求税收政策上的确定性，同时降低被...
新股东带来的的资本公积转增股本，原股东是否需要交税？——无锡注册公司
新股东带来的的资本公积转增股本，原股东是否需要交税? 实务问题简化一下： 假使X是一个注册资本为10元的公司，有股东a和b，a、b各出资5元、各占股50%。 现在c要加入X公司，X公司于是新增注册资本5元，但是因为X公司经营...
递延所得税负债转回的分录怎么写?_格瑞会计——无锡注册公司
递延所得税负债转回的分录怎么写? 解答： 举例：甲企业将商业地产出租给某商超，租赁期限5年，合同约定：第一年为免租期，第二年至第四年每年租金为1000万元，合计4000万元(暂不考虑增值税)。合同同时约定，租金从第二年开始每年的...
委托研发产生的样机 产权归属决定税务处理方式_格瑞会计——无锡注册公司
企业在开展研发活动时，既有自主研发，也有委托研发等。在委托研发模式下，对于研发活动中产生的试制品、样机等，应如何税务处理，是一些企业比较困惑的问题。要解答这个问题，首先要看试制品、样机最终归属于谁。 案例 甲企业2022年委托乙...
地方政府招商引资向房开企业承诺免征土地增值税无效案_格瑞会计——无锡注册公司
长期以来，一些地方政府在开展基础设施建设的过程中，出于招商引资的需要，会和房开企业签署行政协议，约定减免税或财政返还。 本期将结合一个法院裁判案例简要介绍政府作出的减免税承诺是否有效，以及政府违约时企业能否进行有效救济。 一、案...
2022年预提费用2023年汇算清缴前拿到发票，汇算清缴需要调整预提费用吗?_格瑞会计——无锡注册公司
2022年预提费用2023年汇算清缴前拿到发票，汇算清缴需要调整预提费用吗? 解答： 要区分多种情况，不能一概而论。 一、实际发生的费用预提 比如，企业在2022年四季度计提的利息费用，就会出现以下几种情况。 1.可...
实务案例：执行新租赁准则和16号准则解释后递延所得税的会计处理_格瑞会计——无锡注册公司
存在预付租金的情况下，企业会计准则解释第16号中规定的递延所得税资产/负债如何考虑? 租赁厂房5年，租赁开始预付2年租金，后续分别在第3-5年年末支付每年的租金，租金为100万每年，假设折现率为0，初始确认时使用权资产500万...
房企卖房送装修，如何进行涉税处理?_格瑞会计——无锡注册公司
一、卖房送硬装 硬装是指：凡以建筑物或构筑物为载体，移动后会引起性质、形状改变或者功能受损的装修装饰物支出，或者放在墙体或者建筑物上不可随意移动，移动之后即遭损害或者不可以重复使用的支出。如传统家装中的拆墙、刷涂料、吊顶、铺设管线和...