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建筑行业的税务筹划怎么做?

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在房地产市场发展速度较缓的情况下,很多相关企业经营都收到很大影响,其中建筑施工行业受冲击较大。所以建筑施工企业更需要做好税务筹划,以降低企业税负。一、对于劳务分包建筑行业是劳动密集型,所以建筑施工企业在经营过程中劳务成本有很大比重。现在的形势是,我国劳动力人口在不断减少,所以工人工资就在不断上涨,由此可见,未来在建筑施工中劳务成本将会占更高的比重,所以必须做好劳务成本的税务筹划。根据国家税法规定,劳务全部由施工企业自己承担。但如果和劳务公司签订合同,劳务公司可以按照3%的征收率给公司开具增值税专用发票,企业从而取得一定的税收优惠。二、对于供应商一般情况下,纳税人开具的物资类发票税率为13%,但简易征收的纳税人开具的增值税专用发票的税率为3%。一般供应商的报价为含税价,但是对于一般计征项目,增值税进项税金可以抵扣。所以在选择供应商时,要做好比对货比三家,将含税价拆分成不含税价,以不含税价来进行比价,来选择不含税价更低的供应商。三、对于专业工程分包建筑安装施工中,一般会对某部分工程进行分包,如水电、土方、钢筋加工等。如果分包单位为一般纳税人,则分包单位会对总包企业开具9%税率的增值税专用发票。物资部分的税率为13%,如果采用包公包料,材料部分就会损失4%的税金差额。所以可以考虑包工不包料的方式来分包,从而获得税金优惠。税务筹划环节是每个纳税人的合法权利,要合理进行利用。更多详情请关注格致会计官网。
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今年关于小规模纳税人升为一般纳税人的相关要求

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小规模纳税升级为一般纳税人的情况:

1、小规模纳税人如果连续12个月或者在12个月期间的营业额累计达到500万元以上,税务局就会做出强制要求,让小规模纳税人申请成为一般纳税人。

2、小规模纳税人如果满足12个月内来及销售额达到500万元,那么需要在当月申请为一般纳税人,若当月不申请,下个月也会强行转为一般纳税人。

3、当小规模纳税人的会计核算健全时,就可以向主管税务机关主动申请成为一般纳税人,提供真实有效的材料即可。

申请材料

1、首先需要准备《增值税一般纳税人申请认定表》;

2、还需要提交《税务登记证》副本;

3、准备好财务负责人和办税人员的身份能证明以及复印件;

4、需要准备会计人员的从业资格证明,如果是委托代账机构记账报税的小规模纳税人,需要提供双方签订的代理记账协议和复印件;

5、另外需要准备经营场所产权证明或者租赁协议等其他场地使用证明。

主要流程

1、首先,由纳税人提交书面申请以及相关的申请材料;

2、提交材料后,税务机关会进行核查,确认无误后审核通过;

3、接下来税务机关会对小规模纳税人进行实地查验,同时会出具查验报告;

4、最后经税务机关认定,小规模纳税成功升级为一般纳税人。
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增值税筹划的常用方法有什么?

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对于企业来说,如何合理避税很重要。常用的增值税筹划方法有很多,下面简单介绍四个常用且基础的。1.在兼营事务中合理避税我国税法规定,交税人兼营不用的税率项目,需要分开核算,并且要按各自的税率核算增值税,不然就按照较高税率核算增值税。所以纳税人需要注意,在经营不同税率的项目时,记得分开照实记账,并核算出各自销售额,这样可以避免多交税款。2.挑选合理出售方法避税如果出售货品用现金折扣的方式,折扣额需要计入财务费用,不能从出售额中扣除;用商业折扣方式出售,如果折扣额和出售额在同一张发票上,则按折扣后的余额作为出售额核算缴纳增值税。综上,选用商业折扣方式更核算。3.在交税责任发生时间上合理避税如果选用赊销和分期收款办法出售货品,按合同约好的收款日期的当天为交税责任发作时刻。如果纳税人可以精确估计客户的付款时间,选用签订合同赊销或分期收款办法出售货品。虽然结尾交税金额一样,但是因为推迟了收入承认时间,也就推延了交税时间,因为钱的时刻价值,推迟其实也能带来解释作用。4.出口退税避税法我国税法规定,对于报关离境的出口货物,除了国家规则不能退税的货物外,一概交还已征得整治水。企业选用这种发放,要知道相关退税规模和退税核算方法,不能进行欺骗等手段。更多详情请关注格致会计官网。
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纳税筹划要遵循的原则有哪些?

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税收筹划可以帮助企业价值或股东权益最大化。但是筹划是要有原则的,否则可能实现不了预期结果。根据纳税筹划的性质,企业需要遵循以下原则:一、事前筹划原则纳税筹划要做到和现行税收政策法规不冲突。因为国家指定税法在税收法律行为之前,所以在经济活动中,企业的经济行为在向国家交纳税收之前。这其实也为筹划创造了有利条件。在已知现行税收法律规定的基础上,企业可以调整经济事务,选择最佳纳税方案,从而争取最大经济利益。没有经过事先筹划,一旦经济业务发生、应税收人已经确定,则纳税筹划将失去意义。这个时候再想减轻税收负担,就要靠偷税、逃税,但这样肯定是不可以的。所以企业在经营事务未发生、应税收人没确定时就要进行纳税筹划。二、保护性原则企业的经营情况在企业的账簿、凭证上都会有记录,而这也是税务机关进行征税的重要依据,是证明企业没有违法的重要依据。所以企业在税务筹划后,要保证账目、记账凭证等有关会计资料完整无缺。三、经济原则虽然税收筹划可以减轻税收负担,但是很多纳税筹划方案不符合成本效益原则而失败。纳税筹划根本上是属于企业财务管理,其目标和企业财管的目标相同,都是实现企业价值最大化。在具体纳税筹划时,要综合考虑采取该纳税统筹方案是否给企业带来绝对利益,要考虑到企业整体税负的降低和纳税绝对值的降低。四、适时调整原则纳税筹划是有其规律可循,但是不是任何条件下都能适用的。纳税人在不同国家,其法律关系是不同的;随着时间变化,我国法律也会发生变化。所以企业想要实现税收等经济利益最大化,就必须密切关注国家有关税法的变化,根据法律的变化随时调整纳税筹划方案,并要符合法律规定。更多详情请关注格致会计官网。
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企业税务筹划怎么做?

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企业纳税是必须履行的义务,而税务筹划可以帮助企业合理降低税务成本,让企业更好地发展。下面一起来看看企业税务筹划具体怎么做吧。

一、业务拆分

对于一些行业的企业,一项业务可能包含两个及以上的服务。在进行这项业务的时候,企业会采用统一记账的方式,这样的话在纳税时就需要按照几个服务中税率更高的税负来缴纳整体税负。所以企业在进行业务时,可以考虑具体服务项目的分割记账。

二、改变供应链

我国企业的纳税人为一般纳税人和小规模纳税人,两种税制不同。举例来说,一家一般纳税人企业去小规模纳税人企业购买产品,则无法获得可抵扣的产品票据,会导致企业成本的减少、利润的增加,相应的税负也就高了。

三、合理架构企业形式

可以在条件允许的情况下开展企业下属公司,开分公司可以帮助企业减少一定的税负。在一家企业总部和下属公司盈亏相同时,如果下属公司为分公司,企业不需要再纳税可以直接抵消盈利。

四、改变经营位置

也就是税收洼地,企业可以去有招商引资优惠政策的地区经营发展,可以减少纳税金额等。

五、优惠政策

国家其实出台了很多优惠政策,如“三免三减”,环保行业、高新行业等都有税率上的优惠。企业可以查询自己行业上的一些补贴,从而享受优惠。

六、转让定价

关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时指定的价格,可以在跨国经济活动中避税。

无论是哪种方式,都要注意必须在法律允许范围内进行。

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什么是税收洼地?

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税收洼地是指在特定行政区域,政府为了吸引企业入驻,从而制定税收优惠政策、简化税收征管办法等政策的产业园区。也可以称作“经济开发区”。那么相对应的政策和其他内容有什么呢?

1.有限公司财政奖励政策

(1)增值税可以享受到地方留存50%的80%-85%返还给企业;

(2)企业所得税可以享受到地方留存40%的80%-85%返还给企业。

如果是当月纳税,则次月或次季度企业得到奖励。地区扶持奖励力度大,注册式招商还可以叠加原有的税收优惠政策享受,这种税务筹划方式很受推崇。

2.个人独资企业核定征收

原企业在园区内新成立个人独资企业并开展业务的话,在一段时间的经营后就可以享受到按行业利率的10%进行核定征收。个税税率固定在0.5%-2.1%,增值税仅按1%进行征收。加上附加税,总税负一共3.16%。一些大家都知道的直播卖货网红都拥有几家个人独资企业。

3.地区

除了政策外,我国最明显的税收洼地是西部大开发区,重庆、江西等地区也有。其中比较出名的是新疆霍尔果斯。它的税收优惠政策为“五免五减半”,即五年内免征企业所得税,等五年期满后,再免征五年所得税地方分成部分。

4.利与弊

税收洼地有利的一方面是可以带动当地的经济发展,使当地产业多样化;其弊端就是造成这些地区的税源流失,如霍尔果斯这类地区的税收优惠力度相当大,这样就会导致市场的统一性遭到破坏。

我国税收洼地并不少,企业可以视自己情况前去发展经营。

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纳税筹划的特征有哪些?

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纳税筹划是在国家法律允许的范围内实现税后纳税人的利益最大化。那么它具体有哪些特征呢?

1.合法性

这也是最基础的。纳税筹划就是在对国家制定的税法的分析研究后,在合法条件下进行纳税优化选择。

从之前纳税筹划的内容可以知道,纳税筹划的前提就是不违反国家现行的税收法律、法规,否则就是违法行为。所以,纳税人需要具备一定的税法知识,知道和自己密切相关的法律条款,做到不违法。

合法性体现在纳税筹划的手段是符合现行税法的,与法律、法规不冲突,不使用隐瞒、欺骗等违法手段。另一方面体现在税务机关无权干涉:纳税筹划本质上是根据国家的税法导向和漏洞进行筹划。国家对待钻空子的不能追究其法律责任,只能对相关税法进行健全和完善,以堵塞纳税人钻税法漏洞来降低税负的途径。所以纳税筹划必须是合法的,但不一定是合理的,这还是要看纳税人的自觉。

2.政策导向性

税收是国家控制的一个重要的经济杠杆。国家通过各种税收优惠政策,对税收进行多征或减征,让纳税人采取符合政策导向的行为,从而实现国家的宏观经济调整。

3.目的性

企业在纳税筹划时,都是围绕着企业的财务管理目标进行的,为了实现价值最大化和充分地享受、行使合法权利。

4.专业性

纳税筹划看纳税人如何运用税法,要求筹划者在精通税法、财会的同时,还要实现企业财务管理目标,节约税收成本的目的。

5.时效性

随着经济环境的变化,国家的税法也在不断完善修正,纳税筹划相对应的也要依据税法作出及时调整。

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纳税筹划的这些内容你知道了吗?

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纳税筹划是企业经营中不可缺少的一个环节,有利于企业更好发展。那么具体包括哪些内容你都知道吗?

1.避税

这个概念是相对于逃税来说的,是指纳税人钻税法的空子,但采用的是不违法的手段来获取税收利益。所以避税筹划是介于不违法与不合法之间的活动。但对于这一活动有一定争议。一部分人认为这是对法律的不尊重和蔑视,需要进行打击;还有一部分人认为,这是纳税人在仔细研究税法后作出的筹划,不存在违法行为,税务机关也不应该去否定制裁。所以国家所能做的就是不断完善税法,填补漏洞,采取反避税措施加以控制;

2.节税

纳税人在不违法的前提下,利用税法中本来就有的减税、免税等优惠政策,通过对企业筹划、投资经营等活动的安排,尽可能少缴税。这一点国家也是从各方面予以支持的;

3.规避“税收陷阱”

纳税人在经营活动中,注意不要陷入税收政策规定的被认为是税收陷阱的条款,不然有可能增加企业的税收负担;

4.税收转嫁

纳税人为减轻自身税收负担,对商品价格进行调整,从而将税收负担转嫁给他人承担。这一行为有效降低自身税负,所以也在纳税筹划之列;

5.涉税零风险

纳税人纳税申报正确,及时缴纳税款,且经营账目合理清楚,没有任何关于税收的违法乱纪行为或者风险极小,可忽略不计。其实避免涉税损失的出现,也算是实现了一定经济利益。

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什么是税收筹划?

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税收筹划的内核就是“合理避税”,也被译为“税务筹划”。在法律允许的范围内,通过对经营收入的合理筹划和安排,尽可能少缴税,以取得纳税后的最大利益。一起来看看具体内容吧。

1.前提条件

必须符合国家法律和税收法规,其方向应当符合税收政策法规的导向;

2.目标

让纳税人的税收利益最大化。但这不只是指税负最轻,还包括有税后利润最大化、企业价值最大化等;

3.途径

其主要途径有两条。第一种是选择低税负方案。关于纳税可以有多种方案,预先选择税负低的方案,也就是选择了低的税收成本;第二种是滞延纳税时间。也就是企业会在滞延期内得到与滞延税款相等的政府无息贷款;

4.特点

(1)合法性

税收筹划是在国家法律法规的许可范围内进行的,纳税人在遵法守法的基础上,从多种纳税方案中选择了税收利益最大化的方案,是具有合法性的,且税收筹划符合国家税法的立法意图;

(2)事前筹划性

税收筹划一定是在纳税前就早早做好了选择,从诸多纳税方案中选择最优的方案。而且要考虑到经营收益等多方面要素,临时抱佛脚是不可行的,要尽早筹划;

(3)明确的目的性

税收筹划的最终目的就是为了让纳税人在纳税后可以得到最大利益,无论是少纳税还是滞延纳税时间,其目的都是这样。

通过以上的一些小知识,是不是对税收筹划有了一定了解呢。

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税收筹划在现代企业中如何实际应用?

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除了了解税收筹划的具体案例,理论性的知识也不可缺少。一起来看看税收筹划在现代企业中是如何应用的吧。

一、筹资过程中的税收筹划

企业想要开展经营活动,必须先筹措资金,可以从多种渠道以不同方式筹集所需要的资金,而这需要筹资决策。在筹资决策中进行税收筹划,可以帮助企业降低资金成本,优化资金结构,最后增加收益。

筹措资金一般有发行股票和债券两种形式。但对于企业来说,发行债券比发行股票更有利。因为发行债券所产生的手续费和利息支出等,可以计入企业的在建工程或财务费用;

二、投资过程中的税收筹划

税收负担的多少,会对企业投资决策产生很大影响。投资决策中的税收筹划,是从投资的方向、地点、形式、伙伴等的选择进行综合考虑,并优化选择。

举例来说,投资方式中,企业投资可分为直接、间接两种。间接投资就是指对股票或债券等金融资产的投资。而税法规定,购买国库券取得的利息收入可免交企业所得税,但购买企业债券的需要缴税;

三、经营过程中的税收筹划

1.存货计价方法的选择和税收筹划:存货计价方法不同,企业经营成本不同,相对应的利润和所得税也不一样;

2.折旧方法的选择和税收筹划:折旧需要计入产品成本或期间费用,关系到企业的成本、费用的大小,利润和应纳所得税的多少。折旧方法的选择和折旧的计算需要格外注意;

3.费用列支的选择和税收筹划:在税法允许的范围内,需要尽可能列支当期费用,并预计可能发生的损失,减少应缴税款。

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