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纳税筹划的特征有哪些?

纳税筹划是在国家法律允许的范围内实现税后纳税人的利益最大化。那么它具体有哪些特征呢?

1.合法性

这也是最基础的。纳税筹划就是在对国家制定的税法的分析研究后,在合法条件下进行纳税优化选择。

从之前纳税筹划的内容可以知道,纳税筹划的前提就是不违反国家现行的税收法律、法规,否则就是违法行为。所以,纳税人需要具备一定的税法知识,知道和自己密切相关的法律条款,做到不违法。

合法性体现在纳税筹划的手段是符合现行税法的,与法律、法规不冲突,不使用隐瞒、欺骗等违法手段。另一方面体现在税务机关无权干涉:纳税筹划本质上是根据国家的税法导向和漏洞进行筹划。国家对待钻空子的不能追究其法律责任,只能对相关税法进行健全和完善,以堵塞纳税人钻税法漏洞来降低税负的途径。所以纳税筹划必须是合法的,但不一定是合理的,这还是要看纳税人的自觉。

2.政策导向性

税收是国家控制的一个重要的经济杠杆。国家通过各种税收优惠政策,对税收进行多征或减征,让纳税人采取符合政策导向的行为,从而实现国家的宏观经济调整。

3.目的性

企业在纳税筹划时,都是围绕着企业的财务管理目标进行的,为了实现价值最大化和充分地享受、行使合法权利。

4.专业性

纳税筹划看纳税人如何运用税法,要求筹划者在精通税法、财会的同时,还要实现企业财务管理目标,节约税收成本的目的。

5.时效性

随着经济环境的变化,国家的税法也在不断完善修正,纳税筹划相对应的也要依据税法作出及时调整。

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