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中小企业税务筹划主要有哪些问题 – 无锡格瑞会计

一是税收筹划发展环境有待改善

目前,随着国内经济参与全球化进程的进一步加快,国内税法的变化速度惊人,各种税收规定在短短几年内不断变化和更新。由于国内税收发展环境不完善,企业纳税人难以更全面地把握税法内涵,扩大税收规划的适用范围,使税收规划难以成为目标。

二是税收筹划目标单一,只考虑最轻的税负因素

对于税收筹划,国内大多数企业仍存在这样的误解,即税收筹划的目的只是为了减轻企业的税收负担,最大限度地减轻某一类税收负担。事实上,企业的经济活动是一个连续而复杂的过程。企业所涉及的税收通常不是单一的,而是交织在一起的。因此,企业不应将税收负担最小化作为税收筹划的唯一目标,而应考虑企业整体利益的最大化,与企业的经营活动和财务活动有机结合。

三、强调加强税务机关权力,忽视纳税人的应有权利

目前,国内税务机关一般将纳税人关系定义为管理与管理、监督与监督的关系。过分强调税务机关代表国家监督管理纳税人,要求纳税人服从、控制和履行义务。通常被视为税务机关“代管”。因此,纳税人自身权利被忽视,纳税人往往难以发挥主动性,难以与税务机关形成良好的互动关系,纳税人被视为最后手段。

四、企业内部财务人员进行税务筹划操作存在风险

为了节约成本,许多企业主要通过自己的内部财务人员进行税务规划。虽然内部财务人员熟悉单位的经营,但税务规划是一项非常专业的工作。企业内部财务人员受自身知识和兴趣的限制,难以掌握财务会计、法律、管理等知识。在税务规划中,可能存在轻率或侥幸心理,导致税务规划计划缺乏可行性,潜在风险较大,无法有效发挥税务规划的价值效应。

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