无锡格瑞会计事务有限公司许多企业经营者都知道，捐赠可以帮助企业节省税收，但也是一种常见的税收筹划方法，那么企业捐赠可以扣除多少税收呢？如果企业捐赠1000万元，可以扣除多少税？
本文整理了相关知识，仅供参考。
情况一:公益捐赠1000万
根据《企业所得税法》的规定，计算应纳税所得额时，企业实际发生的公益捐赠支出，在计算应纳税所得额时，允许扣除年利润总额12%以上的部分，结转后3年内允许税前扣除。
这里的公益捐赠必须满足以下两个条件：
①捐赠对象必须属于列举的公益事业；
②间接捐赠需要通过公益社会团体或者县级以上人民政府及其部门取得公益捐赠账单，直接向受赠人捐赠，除另有规定外，不得税前扣除。
这里的年利润总额是指按照国家规定计算的年度会计利润，未扣除上一年度允许弥补的损失。
这里的公益捐赠可以是货币捐赠或非货币捐赠。如果是非货币捐赠，则需要视为销售商品，即非货币捐赠可分为两种行为，视为销售商品（增值税、企业所得税）和公益捐赠。
按照先捐先扣的原则，公益性捐赠扣除的顺序最长可结转后3年内的税前扣除。
前一年度公益性捐赠支出未结转的，当年年利润超过1万元÷12%=8333.34万时，计算应纳税所得额时，可全额税前扣除，相当于扣除1万×25%=250万税；当年利润小于833.34万时，可在结转后3年内扣除。
如果企业前一年未全额扣除结转的公益性捐赠支出，则需要先计算今年的扣除限额，先捐先扣，然后扣除今年的数量。
如果超过限额，预计明年将产生足够的利润扣除，递延所得税资产需要在会计中确认。同时，在缴纳本期所得税时，需要增加税收。
情形二:符合特殊规定的公益捐赠1000万元
根据《财政部国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部国务院扶贫办公告2019年第46号)，自2019年1月1日至2022年12月31日起，企业在计算企业所得税时，可以通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门及直属机构扣除。
根据本规定的扶贫公益捐赠费用，可以税前扣除，所以1000万、1000万可以税前扣除，所得税可以扣除1万×25%=250万。
情形三：不符合公益捐赠1000(直接捐赠给受赠人或其他不符合公益捐赠)
企业直接向受赠人捐赠，或者其他不符合公益性捐赠的捐赠费用，在计算应纳税所得额时不得扣除，需要增加，无税收抵免效果。
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