无锡格瑞会计事务有限公司最近有客户问年底利润分配会计问题？如何处理涉税问题？
快到年底了，你们公司也在计划如何分配利润吗？提前掌握利润分配的会计处理和涉税处理，不要惊慌！
01利润分配会计处理
案例1：
A公司年初未分配利润400万元，今年税后净利润1900万元。公司董事会决定按8%的比例提取任何盈余公积。经股东大会批准，未分配利润由所有者权益转为负债。最后，股东大会批准向股东分配现金股利800万元。
如何处理账务？
1.借：本年利润190000
贷款：利润分配1.9万
盈余公积金额如下：
法定盈余公积=1900×10%=190万元；
任何盈余公积=1900×8%=152万元；
盈余公积总额=190+152=342万元
2.借：利润分配3422
贷款：盈余公积-法定盈余公积1900
盈余公积-任意盈余公积152
因此，公司可分配给投资者的利润为：4000+（1900-342）=1958万元，但由于股东大会批准向股东分配现金股利800万元。因此，会计处理如下：
分配利润：
借：利润分配800
贷款：应付800股息
案例二：如果年初未分配利润为700万元，今年亏损300万元，那么，该怎么做账呢？
借：利润分配-未分配利润3000
贷款：今年利润300
02利润分配涉税相关
利润分配需要缴纳哪些税？
1.自然人股东利润分配缴纳20%个税。
个人股东利润分配的，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可减半征税。
2.居民企业税后利润分红不缴纳企业所得税。
符合条件的居民企业之间的股息、股息等股权投资收益为免税收入；在中国设立机构的，非居民企业从居民企业取得与机构、场所实际联系的股息、股息等股权投资收益也为免税收入。
3.非居民企业分红应缴纳企业所得税。
2008年新《企业所得税法》实施后，非居民企业取得的分红需按10%的税率纳税。
虽然税法规定的税率是10%，但如果非居民企业所在国家或地区与中国签订税收协议，协议的税率低于10%，可以按照协议的税率。
注：从银行提出红利，发给个人的，按照个人所得税法代扣个人所得税。
提取法定盈余公积金
1.提取税后利润10%作为法定盈余公积金。
公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，不得提取。
2.法定公积金累计注册资本达到50%以上，也可以根据股东大会决议或上级公司决定的政策，结合企业实际情况继续提取。
任何公积金都是在提取法定公积金后，根据股东大会的决定进行的。未经擅自提取。
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