企业增值税欠税如何处理？ – 无锡格瑞会计

尽快缴纳拖欠税款。如有增值税，按下列方法办理税务处理

增值税抵扣：指一般增值税纳税人不仅欠增值税，而且有增值税抵扣，纳税人因销项税低于进项税而产生期末抵扣，允许期末抵扣增值税抵扣。

会计处理：

比如：

1月份120万元，12月份100万元，100万元抵扣100万元：

借:应缴税-应缴增值税(进项税)100万元

贷款:应纳税-未缴增值税100万元

滞纳金2万元的会计处理:

借:营业外支出-滞纳金2万元

贷款：银行存款2万元

填写申请表：

(1)增值税纳税申报表附件(2)(本期进项税明细)第21栏“上期留抵税额抵扣欠税”金额100万元。

(2)增值税纳税申报表第14栏“转出进项税”100万元，第31栏“④本期欠缴税款”增值税欠税额100万元。

根据《国家税务总局关于处理增值税进项留抵税额抵扣增值税欠税的通知》(国税函)〔2004〕1197号)规定，纳税人计划在增值税期末抵扣欠税时，应当取得县(含)以上税务机关出具的《增值税进项抵扣通知书》(以下简称《抵扣通知书》)，然后按照规定抵扣。

注意：

1.抵扣欠税款时，按欠税发生时间逐笔抵扣，先抵扣。

2.拖欠总额大于期末扣除额的，实际扣除额等于期末扣除额；拖欠总额小于期末扣除额的，实际扣除额等于拖欠总额。

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