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第四季度企业财税注意事项 – 代理记账网

截止到12月份一个自然年就结束啦!在今年的最后一个月里,第四季度非常关键,无论你是财务人员还是公司老板,都必须关注财务问题,以确保企业能够稳健发展。那么,赶紧来看看有哪些需要注意的财税问题,提前规划起来!

 

1、企业第四季度应注意哪些财税问题?

检查进项发票是否收齐

看企业的预付账款,有没有企业的钱付出去了,但发票还没收回来的情况,如果有,要赶紧催收发票,要赶紧催收发票;如果年底前拿不到进项发票的话,会导致企业利润虚高,公司要缴的企业所得税也就会变多。

检查公司利润

一定要检查企业今年的利润,已经完成了多少,预计全年利润有多少,是否会超过300万元。因为如果超过300万,企业所得税就会从5%升到25%,企业所得税就要按25%的税率缴纳,就无法享受企业所得税5%的优惠政策了,到那时候企业就非常被动了。因此,最后一个季度,必须对公司的收入、成本费用、利润、资产总额等进行测算。如果全年利润接近300万,12月开具销项发票时要尽量控制,应与客户商量能否推迟到明年元月份开具,将利润控制在300万元以内。

检查各项限额扣除费用

很多费用在企业所得税中并不是可以全额税前扣除的,例如招待费、职工福利费等,这些费用如果超过规定的比例,在明年汇算清缴时也是需要做纳税调增的,到时候企业也会补缴企业所得税,所以第四季度的时候赶紧提前对这些费用进行规划和调整。

检查股东借款

检查一下今年股东个人有没有向公司借款,股东借款应当在年底前归还给公司,如未归还,税务会被认定为股东分红,需要缴纳20%的个人所得税。

年度财务目标完成情况

对前三季度的财务状况进行总结,查看年度财务目标的完成情况,确保年度财务目标的实现。如有需要,可以对预算进行调整,以适应市场环境的变化。

检查税负率

检查企业的税负率是否在行业税负率合理范围内。很多老板总想着不交税,导致企业税负率明显低于行业税负率,这样容易引起税务稽查。税负率可以稍微低于行业税负率,但不能明显偏低。适当交点税,反而可以降低企业税务风险。所以,如果有税负率偏低的,赶紧在第四季度筹划一下,提高一下税负率。

年度预算与实际花费的梳理

第四季度,企业需要对年度预算和实际花费进行全面梳理。这不仅可以帮助我们了解公司的资金流动状况,也能为明年的预算制定提供数据支持。通过对比各项费用的实际发生额与预算,了解超支情况及原因,并对各部门的预算执行情况进行详细分析,找出可能存在的问题。

风险控制与管理

第四季度同时是风险控制与管理的关键时期。需要对企业的财务风险、市场风险、法律风险等进行全面评估,并制定相应的应对措施。此外,还需要建立健全风险预警机制,及时发现并解决潜在风险。

财务报告的编制与呈报

第四季度也是财务报告编制与呈报的关键时期。需要按照相关法律法规的要求,编制完整的财务报告,并及时向上级领导和相关部门呈报。通过财务报告的编制与呈报,可以向领导和相关部门展示公司的财务状况和经营成果,为公司领导的决策提供数据支持。

2、企业第四季度其它财税重点检查内容

1、检查所得税申报中的利润数据和报送的数据是否一致;

2、申报的销售额与增值税开票系统销售额是否一致;

3、开票项目与实际经营范围严重不符的需要及时作废;

4、公司账面上没有车辆但大量存在加油费,可通过租赁股东、管理人员车辆解决;

5、检查是否有过多的会务费、材料费、咨询费、服务费、培训费等无证据链的关键词进、销项;

6、避免增值税税负偏高或偏低、企业所得税贡献率全年异常偏低;

7、企业往来账户挂账过大,须及时清账;

8、编辑办公品增值税发票清单;

9、缴纳的增值税与附加税费金额比对调整;

10、如果3年内均为盈利状态且从未分红,请及时分红或节税;

11、是否按时计提坏账,合同资产减值,保证账表数据相符;

12、预付账款是否达到清理条件;

13、是否每月编制银行存款余额调节表,是否在调整未达账项后,银企余额一致;

14、合同履约成本科目如无特殊原因,期末应全部转至主营业务成本;

15、固定资产入账按照实际正确分类;

16、无形资产和长期待摊费用摊销。入账的折旧、摊销应有相应的表格作为支撑和附件;新收入准则执行后,预收款应计入合同负债,该科目一般情况下无余额;

17、印花税、环保税、增值税附加等要入到税金及附加科目,检查计提的增值税附加金额是否与应交增值税余额乘以百分之十二的比例一致。

3、年底关账时要重点注意的事项

往来账款的核对催收、清理

如果企业确实发生了应收及预付账款坏账损失、逾期3年以上,上报公司领导确认对方公司是否存在异常经营或其他异常事项,上报领导决定是否转营业外收入。

资产盘点

各项存货实数与账存数是否一致;是否有报废、损失物资,是否有发出商品和在途物资。是否存在减值情形;是否有报废资产未清理;损失资产报备资料是否完善,提前下发邮件通知各部门安排配合盘点,出具盘点报表,为年终审计盘点做好准备。

库存现金和银行存款的账实核对

检查现金账不能出现负数;核对现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定,检查银行账户是否有未达账项,核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;长期闲置不用账户,建议销户。

 

综上所述,企业在年底第四季度应重点关注财税合规、成本控制、税务筹划等方面的工作,确保年度目标的顺利实现。面对复杂的财税环境,及时准确的信息获取与专业的财税指导显得尤为重要。如果您在财税管理过程中遇到任何疑问或难题,欢迎随时联系我们的专业团队。我们将竭诚为您提供量身定制的解决方案,助力您的企业稳健前行。

 

 

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