无锡格瑞会计事务有限公司进项税转出后还能再转回吗？_格瑞会计——无锡注册公司
一般来说，依法转出的进项税是不能再转回继续抵扣，但对以下三种情形是允许转回继续抵扣： 一、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除A级纳税人...
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第156页企业延期付款支付的利息如何进行会计处理？_格瑞会计——无锡注册公司
企业延期付款支付的利息如何进行会计处理? 解答： 一、购进方的会计处理 需要区分企业执行《企业会计准则》与《小企业会计准则》。 (一)执行《企业会计准则》 按照企业会计准则规定，对于超过正常信用期间，实质上具有融资性...
非营利性组织并不一定都是免征企业所得税_格瑞会计——无锡注册公司
企业所得税法规定，符合条件的非营利组织的收入为免税收入。所称符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 所称符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织：(一...
会计折旧年限与企业所得税不一致如何纳税调整？_格瑞会计——无锡注册公司
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第十五条规定：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。也就是说，会计准则是没有规定具体的“使用年限”和最低折旧年...
合伙企业购入的固定资产可以一次性扣除吗?_格瑞会计——无锡注册公司
合伙企业购入的固定资产可以一次性扣除吗? 解答： 固定资产一次性税前扣除政策，是企业所得税的优惠政策。 《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号)规定，自2000年1月1日起，对个人独...
临期牛奶低价销售是否核定计税价？_格瑞会计——无锡注册公司
首先，在增值税方面，《增值税暂行条例》第七条规定，纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。纳税人对临期牛奶低价促销，尽量减少被销毁的损失，价格明显偏低应是具有正当理由，税务机关不应核定其增值税销售...
罚息是应该计入财务费用还是营业外支出？_格瑞会计——无锡注册公司
请问罚息是应该计入财务费用还是营业外支出? 借款合同相关条款约定，借款到期不能按期偿还的，将按日万分之五自到期日的次日起计算违约金，公司将按日万分之五计算的罚息，计入营业外支出，但有其他的子公司记入了财务费用，请问哪种处理方法正确?...
行业和收入比例均不符合条件的高新技术企业，还能享受15%的低税率吗_格瑞会计——无锡注册公司
一、案例 A企业主要从事资产租赁业务，持有高新技术企业证书。2022年租赁业务产生的收入占其营业收入比重超过50%，无其他收入。请问，A企业所得税处理时能享受研发费用加计扣除，能适用15%的低税率吗? 二、案例分析 案例中提...
同时发生扶贫捐赠和公益捐赠可以一起税前扣除吗？_格瑞会计——无锡注册公司
1.问：我们企业去年向公益性社会组织捐赠了一笔现金，现在办理2022 年度企业所得税年度汇算清缴，请问是否可以在企业所得税税前扣除? 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十四号)第九条规定：“...
取得虚开发票,转出的进项税额能否在企业所得税税前扣除?_格瑞会计——无锡注册公司
取得虚开发票,转出的进项税额能否在企业所得税税前扣除? 解答： 取得虚开发票，发票本身就属于不合规的发票，依照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第十二条规定，企业取得私自印制、伪造、变造、作...
如何代开网络货运发票？_格瑞会计——无锡注册公司
什么是网络货运 指经营者依托互联网平台整合配置运输资源，以承运人身份与托运人签订运输合同，委托实际承运人完成道路货物运输，承担承运人责任的道路货物运输经营活动。 常见税务难点 开具发票存难题 网络货运中实际承运人通常为自...
处理低值易耗品残料如何进行账务处理？需要进项转出吗？_格瑞会计——无锡注册公司
处理低值易耗品残料如何进行账务处理?需要进项转出吗? 解答： 对于低值易耗品的摊销方法，包括一次性转销、五五摊销、分次摊销等。 因此，在低值易耗品实际报废的时候，可能已经是没有账面价值，也可能还存在部分账面价值。对于报废产生...
财政补贴征税或不征税哪个对企业更有利吗？_格瑞会计——无锡注册公司
财政补贴征税或不征税哪个对企业更有利吗? 解答： 首先要明白一点，“不征税收入”不是免税收入。 如果企业对取得的政府补贴按照不征税收入处理(满足条件的)，那么该补贴收入用于支出发生的成本费用、购进资产...