2024年度营业账簿印花税按年申报需要在征期结束前完成（附流程）——无锡注册公司

　　营业账簿印花税按年申报正在进行中!若您2024年度营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加，请于1月15日征期结束前完成印花税申报;如不存在增加额也务必进行零申报。

　　政策梳理

　　01、申报期限

　　(1)应税营业账簿按年申报缴纳。

　　(2)纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳营业账簿印花税。

　　02、应纳税额计算

　　应纳税额=计税依据x适用税率

　　(1)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。

　　(2)已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

　　(3)营业账簿印花税的适用税率为万分之二点五。

　　03、其他注意事项

　　(1)已按年核定印花税营业账簿税目的纳税人，如当年度无需缴纳税款，也应按年进行“零申报”(计税金额为0元)。否则会产生逾期未申报记录，影响企业纳税信用等级以及购买发票。

　　(2)自2022年7月1日《中华人民共和国印花税法》施行后，其他营业账簿已不在印花税列举税目内，除记载资金的账簿以外的其他账簿不再征收印花税。

　　政策依据

　　1.《中华人民共和国印花税法》

　　2.《国家税务总局无锡市税务局关于印花税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局无锡市税务局公告2022年第4号)

　　操作流程

　　01、如何查询自己的税(费)种认定信息，如何查询是否核定了按期申报印花税?

　　1.登录新电子税局，点击【我要查询】—【一户式查询】—【纳税人信息查询】。

　　2.点击【税费种认定信息】即可看到相关信息。

　　02、如何申报印花税?

　　01第一步

　　登录新电子税局，依次点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【财产和行为税税源采集及合并申报】。

　　02第二步

　　选择税款所属期“2024-01-01至2024-12-31”。

　　03第三步

　　依次点击【新增税种】—【印花税】—【税源采集】。

　　将需要填写的项目正确填写，例如：税款所属期、申报期限类型、税目等。

　　点击【保存】，印花税税源采集成功后税源信息自动带出到印花税税源明细表。

　　04第四步

　　情况一

　　已按年核定印花税营业账簿税目的纳税人，如当年度无需缴纳税款的，直接点击【一键零申报】。根据系统提示，跳转至申报界面，点击【申报】完成零申报。

　　情况二

　　存在印花税营业账簿纳税义务需要缴纳税款的纳税人，可选择“确认式申报”或“填表式申报”两种方式。

　　【确认式申报】

　　税源采集完毕后，系统将自动带出本期应申报的印花税税种卡片，您可自行勾选，勾选完后点击【提交申报】。

　　【填表式申报】

　　税源采集完毕后点击右上角【填表式申报】。

　　跳转到财产和行为税纳税申报表界面，系统自动带出本期应申报的印花税税种信息。

　　打开“减免税明细申报附表”，自动带出纳税人在税源信息采集的所有减免税信息。

　　确认申报信息无误后，点击【提交申报】。

　　常见问题

　　01营业账簿印花税申报期限到什么时间?

　　根据《国家税务总局无锡市税务局关于印花税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局无锡市税务局公告2022年第4号)规定，应税营业账簿印花税按年申报缴纳。根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第十六条规定，印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款。因此纳税人应于年度终了之日起十五日内申报营业账簿印花税。

　　02营业账簿印花税计税依据怎么计算?

　　根据《中华人民共和国印花税法》第十一条规定，已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。如果上一年度实收资本、资本公积较去年没有增加，计税依据为零。

　　03印花税“六税两费”有哪些优惠政策?

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

　　04我公司今年实收资本(股本)、资本公积合计金额没有增加，是不是就不用申报了?

　　已按年核定营业账簿印花税税种的纳税人，如当年度无需缴纳税款，也应按年进行“零申报”(计税金额为0元)。